第一章  總 則 

第一條  為確保核查工作科學合理、高效公正，指導本市碳排放權交易核查機構開展核查工作，根據相關管理規定，制定本指南。參與北京市跨區域碳排放權交易的北京市轄區外企業的核查參照本指南。 

第二條  本指南所稱二氧化碳重點排放單位，是年二氧化碳直接排放量和年二氧化碳間接排放量之和大于 5000噸的企業（單位），二氧化碳重點排放單位簡稱重點排放單位。自愿參與碳排放權交易的一般報告單位，參照重點排放單位報告方法報告其二氧化碳排放情況，報告的核查參照本指南實施。本指南所稱委托方，是指參與北京市碳排放權交易并與核查機構簽訂核查協議的二氧化碳重點排放單位或相關方。 

第二章 基本要求 

第三條  核查機構在開展核查工作時，應當遵循以下原則： 

（一）獨立性。核查機構應獨立于二氧化碳重點排放單位，避免可能的直接或間接利益沖突，在核查過程中保持客觀、獨立。 

（二）公正性。核查結論應以核查過程中獲得的客觀證據為基礎，避免任何偏見，不受其它利益方的影響。 

（三）保密性。核查機構應在核查協議中約定保密條款，對于核查過程中所獲取的信息負有保密責任。 第四條 核查機構依據以下文件開展核查工作： 

（一）《北京市碳排放權交易核查機構管理辦法(試行)》（以下簡稱《核查辦法》）； 

（二）《北京市企業（單位）二氧化碳排放核算與報告指南》（以下簡稱《核算指南》）； 

（三）國家有關法律法規，國家、本市及行業標準和規范。 

第五條 核查機構應當結合本指南要求，制定核查項目管理制度，納入機構自身質量管理體系。 

第六條 對于重點排放單位的有關信息，核查機構應當判斷信息來源的可靠性和信息內容的可信度，并核實數據的準確性、相關性、透明性和一致性，不應當忽略任何與核查結論相悖的客觀證據。 

第七條 核查機構在核查過程中，應當確保歷史排放報告和年度排放報告的核查方法保持一致；應當確保在不同二氧化碳重點排放單位存在類似情形時，核查方法保持一致。 

第三章 核查流程 

第八條 核查流程包括準備、實施、報告三個階段。 

第九條 簽訂核查協議 

(一)   核查協議評估。簽訂核查協議之前，核查機構應根據其備案的行業領域、核查員資質，評估委托方可能存在的利益沖突，確認實施核查工作的可行性。 

(二)   簽訂核查協議。核查機構在完成核查協議評估后與委托方正式簽訂核查協議。核查協議應包括核查范圍、應用標準和方法、核查流程、核查組員、預計完成時間、雙方責任和義務以及保密條款等。   

第十條 核查準備 

（一）組成核查組。核查機構應根據核查員的專業領域和技術能力、二氧化碳重點排放單位的規模和經營

1. 簽訂核查協議  

2. 核查準備  

3. 文件評審

4. 現場訪問  

5. 核查報告編制  

6. 內部技術復核  

7. 核查報告提交

8. 核查記錄保存場所數量等實際情況，組成至少兩名核查員的核查組實施核查，并指定一名核查組長。 

（二）核查組的專業技能。核查組成員應當充分具備以下的專業知識或技能，包括但不限于： 

1.特定行業領域的工藝或運營；  

2.邊界的識別和財務分析； 

3.二氧化碳排放源的識別和選擇； 

4.二氧化碳的量化方法和標準；  

5.數據分析和評價方法（如不確定性、置信度、實質性偏差和抽樣方法）。 

第十一條  文件評審 

核查機構應以二氧化碳重點排放單位的二氧化碳排放報告為基礎，要求二氧化碳重點排放單位提供相應的支持材料，包括但不限于： 

1.營業執照； 

2.工藝流程圖； 

3.能源平衡圖； 

4.能源審計報告（如有）； 

5.能源統計報表。

核查機構初步判斷二氧化碳排放報告的合理性，并確定現場訪問的重點。 

第十二條  現場訪問 

核查機構應制定現場訪問計劃，包括訪問對象、訪問內容、訪問日期和行程安排等內容，并與二氧化碳重點排放單位進行確認。 

當二氧化碳重點排放單位存在多個相似現場時,核查機構應考慮現場的代表性、核查工作量等因素，制定訪問計劃。當確認需要抽樣時,抽樣的規模應是所有相似現場總數的平方根 (y= ), 數值取整時進 1。當二氧化碳重點排放單位存在超過 4 個相似現場時,當年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復率不能超過總抽樣量的50%。 

核查機構應對二氧化碳重點排放單位的每個活動數據和排放因子進行核查，當每個活動數據或排放因子涉及的數據數量較多（如交通移動企業、石油化工生產企業、服務業企業）且每個排放設施（單個和組合）或計量設備計量的能源消耗導致的年度排放量低于重點排放

單位年度總排放量的 5%時，核查機構可以采取抽樣的方式對數據進行核查，抽樣數量的確定應充分考慮重點排放企業對數據流內部管理的完善程度、數據風險控制措施以及樣本的代表性等因素，其中對月度數據、記錄采用交叉核對的抽樣比例不低于 30%。 

如在抽取的場所或者數據樣本中發現不符合，核查機構應考慮不符合的原因、性質以及對最終核查結論的影響等因素擴大抽樣量，擴大抽樣量的比例為不低于 20%（即 50%）；如果擴大抽樣仍然存在不符合，則擴大至80%直到 100%。 核查機構應采取多種有效方式實施現場訪問，主要包括審核文件和客觀證據、約見二氧化碳重點排放單位有關人員、核實排放設施、核查測量設備的配置和監測系統的運行、確認本年度監測計劃的執行情況及下一年度監測計劃的制訂情況等。 

核查機構應將核查發現以書面形式反饋至二氧化碳重點排放單位，至少應對以下核查發現開具不符合，并要求二氧化碳重點排放單位整改： 

(一)排放報告采用的核算方法不符合《核算指南》的要求； 

(二)二氧化碳重點排放單位的邊界、設施規模和排放源等基本信息與實際情況不一致； 

(三)數據不完整或計算錯誤； 

(四)不恰當的數據處理方法，如不確定性、抽樣方法等。 

必要時，核查機構可對不符合的整改進行現場驗證。

第十三條  核查報告 

核查機構應當根據文件審查和現場訪問的核查發現，編制核查報告，核查報告應當真實、客觀、邏輯清晰，報告內容包括： 

(一)核查目的、范圍及準則； 

(二)核查過程和方法； 

(三)二氧化碳重點排放單位的基本信息； 

(四)二氧化碳重點排放單位的邊界描述和排放源種類； 

(五)《核算指南》符合性； 

(六)核查機構所使用的假設條件、參考依據和取值差異； 

(七)測量設備校準的符合性； 

(八)二氧化碳排放量計算過程及數據，數據的不確定性； 

(九)本年度新增排放設施的核查； 

(十)監測計劃的核查； 

(十一)核查結論； 

(十二)開具的不符合及后續整改情況； 

(十三)對今后數據核算活動的建議； 

(十四)其他需要說明的相關事項。 

第十四條  內部技術復核 

核查報告在提供給委托方之前，應經過核查機構內部獨立于核查組成員的技術復核。核查機構應確保技術復核人員具備相應行業領域的專業知識。 

第十五條  核查報告提交 核查機構在完成內部技術復核后，將核查報告交指定的報告授權人簽字完成最終核查報告的簽發，提交委托方。 

第十六條  核查記錄保存 

核查機構應當以安全和保密的方式保管核查過程中的全部書面和電子文件，保存期至少三年，保存文件包括： 

(一)與委托方簽訂的核查協議； 

(二)與二氧化碳重點排放單位的溝通記錄； 

(三)核查過程中從二氧化碳重點排放單位獲得的所有證明文件； 

(四)投訴和申訴以及任何后續更正或改進措施的記錄； 

(五)最終核查報告； 

(六)其他相關資料。